Целевой взнос снт

Налог на землю общего пользования для СНТ в 2020 году

Целевой взнос снт

/ Земля, дача, строительство / Документы и законодательство / Земельный участок / Земельный налог

Назад

: 15.09.2017

Время на чтение: 4 мин

0

2008

Садовое некоммерческое товарищество — это юридическое лицо, которое имеет в собственности земельный участок. Та его часть, которая не распределена в качестве наделов для использования между членами такого объединения, относится к землям общего пользования. Как происходит уплата земельного налога с такой территории? И на какие льготы может рассчитывать плательщик?

  • Регулирование законом
  • Порядок расчета и уплаты
  • Особенности уплаты

Какие налоги платит СНТ в 2020 году

  • Платит ли СНТ налог на имущество? Да, СНТ обязано уплачивать налог на все имущество, которым оно владеет. Следует понимать, что налог на имущество является региональным налогом, поэтому его размер устанавливается региональным законодательством. Также следует помнить, что налог не может быть выше 2,2%.
  • Земельный налог. Каждый владелец земельного участка также обязан платить налог на землю. Этот налог также является региональным. В среднем его размер составляет 0,1 — 0,5%, а налоговой базой в таком случае является кадастровая стоимость участка. В некоторых регионах налог может состоять из двух частей — какие-то объекты облагаются одним налогом, а другие объекты — другим налогом.
  • Налог на земли общего пользования в СНТ. Этот налог фактически является разновидностью земельного налога. Объектом налогообложения является земля, которая находится в коллективной собственности и не используется для садоводства (это могут быть дороги, парки, детские площадки и так далее). Правила тут все те же — налог является региональным, средний размер налога составляет 0,1 — 0,5% и так далее. Следует помнить, что в 2020 году вступит в силу закон, согласно которому коллективную собственность можно будет переводить в долевую. После перевода общей земли в личную собственность необходимо будет платить налог на эту землю на общих основаниях
  • НДФЛ. Если СНТ заключается с кем-либо трудовой договор, то после получения денег такой человек обязан заплатить НДФЛ на общих основаниях.
  • В некоторых случаях также придется заплатить водный налог. Впрочем, в большинстве случаев СНТ не платят налог на воду, поскольку использование воды для полива огородов и садовых участков не облагается налогом.

Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) — это специальное некоммерческое объединение, которое может создаваться гражданами РФ на добровольных началах для того, чтобы члены этой организации могли вместе решать определенные хозяйственные задачи в садоводстве.

Следует понимать, что фактически любое СНТ является юридическим лицом, которое обязано платить налоги на общих основаниях, а для уплаты этих налогов обычно используются членские взносы участников СНТ. Но какие налоги платит СНТ в 2020 году? Любое садовое некоммерческое товарищество обязано платить 4 видов налогов:

С 2020 года снижается ставка земельного налога для земель общего пользования садовых товариществ

ФНС проинформировала, что с 2020 года земельные участки общего назначения, находящиеся в собственности или постоянном (бессрочном) пользовании садоводческого либо огороднического некоммерческого товарищества, будут облагаться земельным налогом по ставке не более 0,3% от кадастровой стоимости.

Возможности: ставка земельного налога для участков общего назначения в садоводческих или огороднических товариществах снизится в пять раз

Кроме того, Минфин России разъяснил, что с 2020 года налоговая ставка в отношении участков с видами разрешенного использования «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» не может превышать льготную ставку 0,3% за садовые участки. Условие – они не должны использоваться в предпринимательской деятельности.

Отдельные категории населения могут воспользоваться льготами при осуществлении различных юридически значимых сделок. В частности, они распространяются и на уплату налогов. В данном случае предусмотрено два варианта развития событий: снижение процентной ставки или уменьшение налоговой базы (кадастровой стоимости).

Также допускается введение НДС в тех случаях, когда объединение садоводов покупает имущество, оплачивая его из средств целевых взносов, или продает объекты, числящиеся в уставном капитале. В зависимости от реализации товаров, НДС составляет 10% — 20%.

Подача деклараций

Иногда вводится водный налог. Но, как правило, его удается избежать. Дело в том, что водные ресурсы, используемые для орошения земельных участков, налогообложению не подлежат. Налог предусмотрен для лицензированных скважин.

Часто возникает путаница между налогом на земли общего пользования в СНТ и налогом на земельный участок члена СНТ. Сами участки, принадлежащие членам СНТ, облагаются стандартным земельным налогом. С земель же общего пользования в СНТ также взимается свой сбор. Он делится на всех членов-владельцев земельных участков в СНТ равномерным образом.

: Норматив одн по электроэнергии в москва 2020

Земельный налог в садовых и дачных товариществах: СНТ, ДНТ, ДНП

Чтобы разобраться, кто выступает плательщиком налога на земли садоводства, обратимся к НК. В ст.388 НК написано, что обязанность по его уплате лежит как на людях, так и на организациях, если они владеют землей на определенном праве. В первую очередь, на праве собственности.

В пп.8 п.5 ст.391 НК прописано, что пенсионерам при начислении платежа полагается вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. облагаемого участка. Также пп.9 п.5 названной статьи приравнивает к пенсионерам граждан, претендующих на назначение пенсии по состоянию на 31.12.2020.

Рекомендуем прочесть: Загс невского района реквизиты

Земельный налог за 2020 год для снт пример заполнения

Нюансы начисления и оплаты зависят от вида собственности: единоличной, долевой или совместной. О них поговорим ниже. В пп.8 п.5 прописано, что пенсионерам при начислении платежа полагается вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв.

Источник: https://za-nas-zakon.ru/nalogi/nalog-na-zemlyu-v-snt-2.html

Председатель СНТ не хочет принимать платежи через банк. Как его заставить?

Целевой взнос снт

У меня есть дача в садовом товариществе. Мы с соседями регулярно сталкиваемся с проблемами сбора и расходования средств СНТ.

Деньги собирают наличными, нормальных отчетных документов нет, а недовольные граждане посылаются на три буквы с отказом выдать какие-либо документы. При этом им угрожают отключить свет за неуплату.

Оплачивать предлагается любые фантазии председателя, которые подкрепляются фиктивными протоколами собраний.

Была надежда, что конец всему этому положит вступивший с 1 января в силу новый закон о ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд № 217-ФЗ.

Он обязывает уплачивать взносы на расчетный счет товарищества.

Таким образом, просто пихать наличку в карманы по закону уже не получится, а все траты должны быть обоснованы протоколами общего собрания, которые закон требует представлять по требованию любого члена товарищества.

Но наш председатель сделал финт ушами и заявил, что новый закон не обязывает его открывать счет и собирать взносы исключительно безналично, так как в соответствии с гражданским кодексом граждане сами решают, какую форму расчетов использовать, если расчеты не связаны с предпринимательской деятельностью. Получается, что новый закон № 217-ФЗ вступает в противоречие с гражданским кодексом, который имеет приоритет. Поэтому решение об открытии счета необязательное и остается на усмотрение общего собрания СНТ.

Есть ли возможность на основании закона № 217-ФЗ заставить председателя СНТ принимать сборы в безналичном виде, даже если общее собрание будет против?

Алексей

Новый закон о СНТ далек от идеала, и практики по его применению еще не сложилось. Поэтому приходится опираться на теорию права, позиции высших судов по схожим вопросам и разъяснения налоговой.

Недавно я готовила новую редакцию устава для своего СНТ и разбиралась с уплатой взносов. Расскажу, что удалось выяснить.

В основном взносы в СНТ платили и платят наличными. Не у всех СНТ есть расчетный счет, более того, не все зарегистрированы как юридическое лицо и числятся в реестре. Проверить, числится ваше СНТ в реестре или нет, можно на сайте налоговой.

На сайте налоговой можно проверить, числится ли СНТ в ЕГРЮЛ. Несколько лет назад я направила запрос и узнала, что наше СНТ когда-то исключили из реестра.

Мы обратились в налоговую и смогли его восстановить

Новый закон о СНТ прямо предусмотрел, что вступительные и членские взносы вносятся на расчетный счет товарищества. Это значит, что у СНТ должен быть расчетный счет и взносы можно вносить только на него.

Порядок и размеры определяет администрация товарищества. Закон не предполагает, что у СНТ есть право выбора: никакой кассы и никаких наличных кассиру.

Не всем дачникам и садоводам это понравилось. Много лет они платили взносы кассиру лично, не тратились на открытие расчетного счета, и их все устраивало. Теперь государство заставляет их платить взносы через банк.

Именно на этот вывод ссылается председатель вашего товарищества. У него могут быть корыстные интересы по нецелевому расходованию денежных средств. Но также он может защищать интересы тех садоводов, которые привыкли рассчитываться наличными. В любом случае нужно разобраться, применять новый закон о СНТ или нет.

В праве ситуация, когда одна норма противоречит другой, называется коллизией. Нормы гражданского кодекса и закона о СНТ действительно друг другу не соответствуют.

Получается, закон о СНТ содержит более строгие требования к расчетам в СНТ, чем гражданский кодекс. Непонятно, что важнее: право гражданина расплачиваться наличкой или требование закона об уплате взносов на расчетный счет.

И гражданский кодекс, и закон о СНТ — федеральные законы. По юридической силе они равны. Здесь нужно применять специальные правила разрешения коллизий. Есть два общих правила:

  1. Последующий закон имеет приоритет над предыдущими.
  2. Специальный закон имеет приоритет над общим.

Вопрос о приоритете норм гражданского кодекса довольно сложный. Но нам сейчас и не нужно его решать, это задача суда. Именно суд определяет, какая норма применяется при рассмотрении дела: специальная норма федерального закона или общая норма гражданского кодекса.

Для нас с вами важно, что закон принят и вступил в силу. По общему правилу вступивший в силу закон обязателен для всех. Нормы закона о СНТ действительно спорные. Но это не основание просто так их не применять. От публикации на сайте или в журнале любого экспертного мнения закон действовать не перестанет. В России достаточно нелогичных законов, которые это подтверждают.

За неисполнение требований закона наступает ответственность. Если вы хотите убедить своих соседей по СНТ платить взносы на счет и вести прозрачную бухгалтерию, расскажите им про это. Вот только за наличные сборы с граждан в СНТ, кажется, никого наказывать не собираются.

Одно СНТ попросило налоговую разъяснить, действительно ли с 1 января нельзя принимать взносы наличными в кассе СНТ и будут ли их штрафовать за это. Налоговая ответила:
  1. Порядок и форма внесения взносов в СНТ к компетенции налоговой не относятся.
  2. Штрафовать за прием взносов наличными в кассу СНТ она не будет.

Нормативные акты Банка России не устанавливают никаких ограничений для внесения членами товариществ взносов наличкой. Поэтому и привлекать к ответственности СНТ не за что.

Еще есть письмо Минфина, в котором он подтверждает, что СНТ может принимать взносы наличными без кассы.

В первую очередь поговорите с соседями и правлением. Поинтересуйтесь у соседей, как они относятся к идее уплаты взносов переводом на счет. Возможно, вас большинство — это поможет в будущем составлять коллективные жалобы.

Мой опыт показывает, что говорить с людьми лучше лично и в спокойной обстановке. Обсуждение вопросов на общем собрании имеет непредсказуемый эффект.

Может оказаться, что вы один любите современные технологии, а остальным нравится отдавать деньги кассиру. Тогда нужно будет дополнительно оценить, стоит ли из-за этого ругаться. Расчетный счет не гарантирует, что председатель потратит деньги куда следует.

Вы можете подать в суд исковое заявление о признании решения общего собрания СНТ недействительным. Приложите к нему копии устава, протокола решения общего собрания, где все согласились с тем, что платежи вносятся в наличной форме в кассу товарищества.

Другой вариант — жалоба в прокуратуру. Обращайтесь в прокуратуру того района, где расположено СНТ. Напишите в жалобе, что в товариществе нарушается предусмотренный законом порядок внесения взносов.

Также вы можете сообщить о фиктивных протоколах, незаконных сборах и отказах председателя представить отчеты о расходовании денежных средств товарищества.

Потребуйте провести проверку по факту нарушения ваших прав, устранить нарушения и привлечь виновных к ответственности.

Закон устанавливает право членов СНТ получать по запросу копии документов товарищества: устава, протоколов общих собраний, отчетности и т. д.

Как юрист в вакууме, я должна сказать вам, что СНТ должно строго исполнять букву закона: открыть расчетный счет, разработать бланки квитанций и собирать взносы через банк.

Если в закон внесут изменения и взносы наличными снова легализуют, общее собрание членов СНТ сможет изменить устав и все откатить. Именно на этой позиции вам и нужно стоять, убеждая общее собрание и правление СНТ в своей правоте. Но на практике все сложнее.

Санкций за нарушение данного требования пока что нет. Налоговой это неинтересно. Поэтому СНТ могут предусматривать в уставах внесение взносов в кассу товарищества, обосновывая это наличием у граждан прав на расчеты наличными.

И многие граждане действительно в этом заинтересованы. Если общее собрание примет такую редакцию устава, вам придется обжаловать ее в суде.

Я советую вам в первую очередь разговаривать и убеждать. Садовые товарищества — это сообщества соседей, с которыми проще жить в мире. Если дипломатия уже не помогает или у вас огромное СНТ, где личные отношения не так важны, обращайтесь в суд и прокуратуру. Они должны разобраться и защитить ваши права. Возможно, это единственный способ навести порядок в вашем СНТ.

Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ask/sadovod/

Расчет членского и целевого взносов – СНТ Нарцисс. Талдомский район Московской области

Целевой взнос снт

                             П Л А Н И Р У Е М Ы Й

Расчет  членского  и  целевого   взносов  в Садоводческом Некоммерческом Товариществе  «Нарцисс»

                           с июня 2017 года  —  по июнь 2018 года.

         Членский взнос (168 членов СНТ на 07 мая 2017 года):   с члена СНТ в год

Административная часть:

1.  Расходы   на   представление  интересов  СНТ председателем в общественных, муниципальных и  государственных  органах

в  течение  года          — 144 000 руб./год;         —  857,14 руб./год

2.  Расходы на составление отчетности и ведение делопроизводства   казначеем (кассиром)  СНТ

в течение года            — 120 000 руб./год;         —  714,29 руб./год

3.  Вывоз  мусора согласно

лимиту                           — 140 000 руб./год;         —  833,33 руб./год

4.  Вывоз  мусора сверх

лимита                            —   80 000 руб./год;         —  476,19 руб./год

5.  Судебные расходы  —   50 000 руб./год;         —  297,62 руб./год

6.  Оплата телефона казначею и

председателю         —   10 000 руб./год;          —    59,52 руб./год

7.  Транспортные  расходы —   25 000 руб./год;          —  148,80 руб./год

8.  Канцелярские  товары —   15 000 руб./год;          —    89,29 руб./год

9.  Уборка мусора около мусоросборника:

«ЛЕТО»  (6 месяцев)          —   25 000 руб./год;          —   148,80 руб./год

«ЗИМА» (6 месяцев)          —   15 000 руб./год;          —     89,29 руб./год

10. Представительские

расходы                                  —   30 000 руб./год;          —   178,57 руб./год

11. Непредвиденные  расходы —   80 000 руб./год;          —   476,19 руб./год

12. Текущее обслуживание счета в банке

(год):                          —   35 000 руб./год;          —   208,34 руб./год

13. Оплата за обслуживание внешней высоковольтной линии электропередач

ВЛ-10кВ                       —   35 000 руб./год;          —   208,34 руб./год

14. Оплата за обслуживание внешней подъездной дороги к СНТ «Нарцисс» и уборку

остановок      —   20 000 руб./год;         —    119,05 руб./год

           ИТОГО:          824 000 руб./год;            4904,76 руб./год

Инфраструктурная часть: с сотки 579 рублей (всего в СНТ в собственности — 1322 сотки)

1. Скашивание травы и поросли у пожарных прудов

и общих  канав, уборка бытового мусора из канав.       —      85 000   руб./год

2. Расчистка  внутренних  дорог зимой от снега            —     60 000   руб./год

3. Работы по ремонту и обслуживанию имущества общего пользования (мусоросборник, забор, авт. ворота, трансформаторная

подстанция)                                                                                —      80 000   руб./год

4. Отсыпка дорог                                                                       —    180 000   руб./год

5. Текущий ремонт внутренней линии электропередач (правка

столбов)                                                                                      —    100 000   руб./год

6. Земельный налог                                                              —      48 000  руб./год

7. Экологический  налог                                                     —      33 000   руб./год

8. Охрана СНТ «Нарцисс» с октября по апрель         —    180 000   руб./год

         ИТОГО:                                                      766 000  руб./год

Членский взнос:              5,72сот. х 579 руб. = 3 312 руб. + 4904,76 руб./год =  8 216,76 руб.;

8,58сот. х 579 руб. = 4 968 руб. + 4904,76 руб./год =  9 872,76 руб.;

11,44сот. х 579 руб. = 6 624 руб. + 4904,76 руб./год = 11 528,76 руб.;

14,30сот. х 579 руб. = 8 280руб. + 4904,76 руб./год = 13 184,76 руб.

Целевой взнос (168 членов СНТ на 07 мая 2017 года):                                   

1. Строительство забора по 1-ой просеке между СНТ «Нарцисс» и

СНТ «Журавушка»                                                                           — 200 000 рублей

2. Очистка и углубление 1-го пожарного пруда по 3-ей просеке:  —   85 000 рублей

     ИТОГО: — 285 000 рублей

Целевой взнос с члена СНТ в год: — 1 697  рублей

2020-07-28

Комментариев к записи Отключения электричества нет

Отключения электричества

Уважаемые садоводы СНТ «Нарцисс»! _______________________________________ 29 июля 2020 года с 9-00 до 13-00 не  будет электричества в связи с профилактическими работами на высокой (внешней) линии 467 фидер 2 Растовцы МОЭСК. ______________________________________ 30 июля 2020 года с 9-00 до 16-00 не  будет электричества в связи с установкой электросчетчиков и обрезкой деревьев под линией электропередач  на территории  […]

Читать далее

Источник: http://sntnarciss.ru/?p=1141

Чем грозит неуплата членских взносов в СНТ с 2019 года || kadastrmap.com

Целевой взнос снт

По новым правилам, начиная с 2019 года, Правление СНТ имеет право взимать с огородника или садовода, который является членом товарищества взносы – не чаще, чем 1 раз в месяц. Новый закон ФЗ-217 предусматривает новый порядок проведения взаиморасчетов – только безналичная форма оплата.

Наличные средства отменяются, и бухгалтерская отчетность будет осуществляться только через расчетные счета СНТ. Таким образом, всем садоводствам и дачным хозяйствам необходимо иметь собственный расчетный счет в банке.

Теперь всем дачникам нужно знать одно простое правило, неуплата членских взносов в СНТ грозит исключением из товарищества, но для этого вам достаточно не уплачивать 2 месяца подряд. Исключить из состава СНТ может только Собрание СНТ. В некоторых случаях общее собрание имеет право передать полномочия Правлению, в том числе по исключению из членов СНТ.

Помимо этого, остаются только две категории взносов, это членские и целевые, при этом вступительные взносы, как обязательный платеж, отменены в новой редакции ФЗ-217, который был принят 29 июля 2017 года (статья 14).

Помимо этого, дачников ожидают следующие существенные изменения:

  • Правление СНТ имеет право требовать уплаты по вступительным взносам только в том случае, если вы были членом СНТ до 31 декабря 2017. В течение 2018 года Правление имело право требовать от вас вступительные взносы за истекшие периоды.

  • СНТ самостоятельно на общем собрании устанавливает сумму всех сборов и периодичность внесения на счет СНТ денежных средств, но не чаще 1 раза в месяц.
  • Наличные средства отменяются как форма оплаты.

    Правление СНТ обязано выдать членам СНТ бланки для оплаты через банки или иные способы, где на печатном варианте бланка указываются действительный расчетный счет СНТ куда будут перечисляться денежные средства.

  • Деньги, которые поступают на счет, необходимо учитывать, как категорию взноса: целевые и членские.

    Перемещать денежные средства по взносам запрещено, как и расходовать на иные, не предусмотренные законодательством цели.

Закон предусмотрел ответственность садоводов, которые не хотят быть членами СНТ. Для них будет установлен особый режим взаимодействия, основанный на договорных условиях.

Необходимо заключить договор, где нужно указать ответственность сторон, при этом нужно будет в обязательном порядке указывать какие суммы и за что будет платить садовод, который не является членом СНТ, но пользуется равными правами и имуществом товарищества.

Если садовод или огородник, который не является членом СНТ, отказывается уплачивать денежные средства, правление СНТ вправе обратиться в суд и потребовать взыскания денежных средств, но только при наличии договорных обязательств. Самая проблемная часть касается тех, кто по каким-то причинам не хочет быть членом СНТ или его исключили за неуплату.

Тем не менее закон прописывает, что не члены СНТ также должны платить денежные средства, но не больше той суммы, которая предназначена для постоянного члена товарищества. Новшество для индивидуалов.

Теперь в их квитанциях будет указана сумма, которая предусматривает оплату услуг Председателя Правления и членов правления СНТ, то есть, оплачивая взносы, индивидуалы будут принимать равное участие в жизни садоводства. Тем не менее они не могут выбирать Председателя и членов Правления СНТ, что обусловлено их статусом. Порядок ания по структуре работы СНТ также будет иметь отличия.

Например, есть три собственника земельного участка, из которых двое являются членами СНТ, а один индивидуал. По вопросам деятельности СНТ принять участие имеют право только два члена СНТ, а по компетенции правления товарищества все трое. Один член товарищества приравнивается к одному голосу. Отменяется заочная форма избрания Правления. Теперь обязательно наличие кворума.

В случае отсутствия кворума допускается очно-заочная форма принятия решений, но с определенными оговорками. Ранее существовала практика ания и принятия решения по доверенности, если член СНТ не может присутствовать. Простая нотариальная доверенность действует только в рамках проведения общего собрания товарищества.

Обратите внимание, что с 2019 года отменяется такое понятие, как «дачник». Всем товариществам необходимо определиться со статусом каждого члена – огородники или садоводы. То есть появится огородническое товарищество или садоводческое товарищество, других категорий новых дачников не будет.

Все дачные объединения (именно такой статус!), которые существовали до 2019 года, автоматически будут переведены в садоводческие объединения. Вместе с этим оставлено право самим членам СНТ определять свой фактический статус исходя из требований ФЗ-217. Изменяется форма и содержание Устава СНТ, который должен иметь исчерпывающие данные о самом товариществе. Так, в соответствии со статьей 8 ФЗ-217 необходимо содержание следующей информационной базы:

  • Полное название, кто является учредителем, физический и юридический адрес СНТ.
  • Определение организационно-правовой формы.
  • Указание предметов и целей сообщества, с определением роли управления и полномочиями определенных форм управления.
  • Права, обязанности и ответственности всех членов СНТ.
  • Порядок и условие ведения деятельности как формы НКО.
  • Принцип и порядок уплаты взносов. Определения порядка взимания денежных средств, в случае отказа от уплаты.
  • Структура ревизионной комиссии, ее порядок работы и действия.
  • Варианты информирования и ознакомления с бухгалтерской отчетностью товарищества.
  • Сотрудничество с индивидуалами, которые не являются членами СНТ.
  • Порядок действия изменений положений в Устав.

В обязательном порядке необходимо предусмотреть в Уставе порядок ликвидации и ответственности сторон, в случае прекращения деятельности товарищества.

Статьи на тему:

Кадастровый паспорт сделать срочно

Многие из нас знают, как дорог каждый день, когда под рукой нет необходимого пакета документов, в частности, для имущественного права – квартиры, комнаты, гаража, земельного участка нужно кадастровый паспорт сделать срочно в день обращения через специальную форму на нашем сайте.  Основная функция…

Получить кадастровый паспорт онлайн

Получить кадастровый паспорт онлайн О том, стоит ли получить кадастровый паспорт онлайн, бытует множество мнений. И те, которые заказывали указанную услугу, только положительно отзываются об этом. Почему? Испытав на себе всю простоту обработки документов, уже не хочется вдаваться в…

Где заказать кадастровый паспорт на квартиру?

Где заказать кадастровый паспорт на квартиру? Как можно решить вопрос с получением кадастрового паспорта, который необходим как основной документ любого имущественного права на территории России. Для этих целей вам необходимо заказать кадастровый паспорт, который выдаёт официальный орган в лице…

Источник: https://kadastrmap.com/kadastr/chem-grozit-neuplata-chlenskih-vznosov-v-snt-s-2019-goda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.